Espansione a Malta
L’isola del sole nel cuore del Mediterraneo: apri una società Ltd, fiscalità effettiva dal 5% e full imputation system con DGE Group. Common law inglese, holding Ue e accesso ai mercati globali.
PERCHÉ SCEGLIERE MALTA PER LA TUA ESPANSIONE
Malta è una delle giurisdizioni più dinamiche e attrattive d’Europa per gli investitori internazionali, grazie a una combinazione vincente di fiscalità competitiva, sistema legale basato sulla common law inglese e posizione strategica nel cuore del Mediterraneo . Membro dell’Unione Europea dal 2004, offre un ambiente business-friendly con un regime fiscale unico che consente di raggiungere aliquote effettive intorno al 5% grazie al sistema di full imputation e ai rimborsi fiscali agli azionisti . Con una forza lavoro multilingue (inglese lingua ufficiale), un’eccellente qualità della vita e un ecosistema consolidato nei settori finanziario, gaming e shipping, Malta rappresenta la base ideale per holding, trading internazionale e strutture di gruppo. DGE Group ti affianca con consulenza mirata, supporto locale e una rete consolidata di professionisti sull’isola
LE STRUTTURE SOCIETARIE PRINCIPALI A MALTA
La scelta della forma giuridica è il primo passo strategico per operare a Malta. Ogni soluzione presenta caratteristiche specifiche in termini di responsabilità, capitale richiesto e governance. DGE Group ti supporta nell’identificare la struttura più adatta al tuo modello di business e ai tuoi obiettivi di crescita
Ltd – Private Limited Liability Company (S.r.l.)
La forma giuridica più diffusa per PMI, trading internazionale e holding. Offre responsabilità limitata al capitale conferito, flessibilità gestionale e procedure di costituzione snelle . Il capitale sociale minimo autorizzato è di 1.164,69 €, di cui almeno il 20% deve essere versato all’atto costitutivo . Può essere costituita con un solo socio (single member company) e richiede almeno un direttore e un company secretary . Non ci sono requisiti di residenza per soci o amministratori, sebbene la sostanza economica e il luogo di gestione effettiva siano rilevanti ai fini fiscali . Ideale per sussidiarie di imprese straniere, strutture holding e piccole-medie imprese.
PLC – Public Limited Company (Società per Azioni)
Indicata per progetti di maggiore rilevanza che richiedono accesso ai mercati dei capitali. Richiede un capitale sociale minimo autorizzato di 46.587,47 €, di cui almeno il 25% versato all’atto costitutivo, e almeno due soci . Governance più strutturata con almeno due direttori. Adatta a grandi imprese, holding complesse e società con ambizioni di quotazione.
Filiale (Branch)
Soluzione che rappresenta un’estensione della società madre estera, senza costituire una nuova entità giuridica. Deve essere registrata presso il Malta Business Registry entro un mese dall’apertura della sede in Malta . La società madre risponde illimitatamente delle obbligazioni della filiale. Ideale per testare il mercato prima di un investimento più strutturato.
Ufficio di Rappresentanza
Struttura leggera per attività non commerciali come ricerche di mercato e networking. Non può svolgere attività lucrative né fatturare. Soluzione flessibile per le prime fasi di esplorazione del mercato.
I NOSTRI SERVIZI PER LA TUA SOCIETÀ A MALTA
Dalla costituzione alla gestione operativa, offriamo un supporto completo e personalizzato per la tua presenza a Malta. Il nostro team locale ti affianca in ogni fase, garantendo conformità normativa e efficienza operativa.
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Area |
Services |
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Setup e Costituzione |
Costituzione Ltd e PLC, verifica disponibilità nome e riserva (valida 3 mesi), redazione Memorandum e Articles of Association, supporto per registrazione online (certificato in 24 ore), apertura conto bancario, sede legale e ufficio, registrazione partita IVA (VAT), iscrizione al Malta Business Registry, nomina company secretary |
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Business Development |
Ricerca partner commerciali, networking con camere di commercio e associazioni di categoria (Malta Chamber of Commerce, FinanceMalta), fiere di settore, localizzazione marketing, sviluppo canali vendita verso i mercati europei e nordafricani |
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Compliance e Gestione |
Contabilità e fiscalità (aliquota 35% con sistema full imputation), dichiarazioni annuali entro 9 mesi dalla chiusura dell’esercizio, gestione payroll e contributi sociali, supporto legale continuativo, adempimenti UBO e antiriciclaggio, assistenza per licenze regolamentate (MFSA, MGA) |
IL SISTEMA FISCALE MALTESE: 35% NOMINALE, 5% EFFETTIVO
Malta applica un sistema di full imputation unico in Europa: le società pagano il 35% di imposta sugli utili, ma gli azionisti hanno diritto a rimborsi che riducono l’aliquota effettiva a livelli estremamente competitivi
LA PARTICIPATION EXEMPTION MALTESE
Il cuore dell’attrattività di Malta per le holding internazionali è la participation exemption, che consente di ricevere dividendi e realizzare plusvalenze da partecipazioni qualificate con fiscalità zero
Cos’è una Partecipazione Qualificata (Participating Holding)
Una partecipazione è qualificata se soddisfa almeno uno dei seguenti requisiti
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Requisito |
Soglia |
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Quota di partecipazione |
Almeno il 5% delle azioni con diritto di voto o partecipazione agli utili |
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Investimento minimo |
Almeno 1.164.000 € detenuti per un periodo continuativo di 183 giorni |
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Diritti di governance |
Diritto di nominare un membro del consiglio di amministrazione |
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Diritti di prelazione |
Diritto di prelazione sulle azioni residue o opzione di acquisto |
Vantaggi della Participation Exemption
STARTUP LAB MALTA: IL TUO PARTNER OPERATIVO SUL TERRITORIO
Costituire la società è solo il primo passo. Per crescere davvero a Malta serve un supporto operativo concreto e continuativo, specialmente in una giurisdizione che richiede sostanza economica reale e compliance adeguata. STARTUP Lab Malta ti affianca nella gestione quotidiana e nello sviluppo commerciale
I SETTORI DI ECCELLENZA A MALTA
Malta è riconosciuta a livello mondiale come hub di eccellenza in diversi settori strategici, grazie a un quadro normativo all’avanguardia e a un ecosistema consolidato
LA DOUBLE MALTESE STRUCTURE: UN MODELLO DI ECCELLENZA
Una delle strutture più utilizzate a Malta prevede due società: una holding (Hold Co) e una trading company (Trading Co), entrambe maltesi. Questo modello ottimizza la tassazione e separa proprietà da operatività
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Componente |
Ruolo |
Beneficio fiscale |
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Hold Co (Top Holding) |
Possiede le quote della Trading Co, riceve dividendi |
0% con participation exemption o rimborso 100% |
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Trading Co (Operativa) |
Svolge attività commerciale, genera utili |
35% → rimborso 6/7 agli azionisti → effettivo 5% |
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Distribuzione dividendi |
Hold Co distribuisce a soci non residenti |
Nessuna ritenuta alla fonte |
Questo modello è particolarmente efficace per:
DOMANDE FREQUENTI SULL’ESPANSIONE A MALTA
Rispondiamo alle domande più comuni delle imprese che si affacciano al mercato lussemburghese. Per informazioni più specifiche, il nostro team è sempre a disposizione.
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1. Quali sono i principali vantaggi fiscali di Malta? |
2. Quanto tempo serve per aprire una società a Malta? |
3. È necessario recarsi personalmente a Malta? |
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Malta offre un sistema di full imputation unico: le società pagano il 35% di imposta, ma gli azionisti non residenti possono richiedere il rimborso di 6/7 dell’imposta pagata, portando l’aliquota effettiva al 5%. Per le holding che rispettano i requisiti della participation exemption, l’aliquota effettiva può arrivare allo 0% su dividendi e plusvalenze. Nessuna ritenuta alla fonte. |
La costituzione di una Ltd è estremamente rapida: una volta presentata tutta la documentazione richiesta, il Malta Business Registry rilascia il certificato di incorporazione entro 24 ore. L’intero processo, inclusa la preparazione dei documenti, richiede mediamente 5-7 giorni lavorativi. |
Non necessariamente per la costituzione, che può essere gestita tramite procure. Tuttavia, per l’apertura del conto bancario, le banche maltesi richiedono generalmente la presenza fisica dei direttori per gli adempimenti antiriciclaggio (KYC/AML). DGE Group coordina le presenze. |
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4. Quali sono i requisiti di capitale per una Ltd? |
5. Posso avere soci e amministratori non residenti? |
6. Cos’è la participation exemption? |
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Il capitale sociale minimo autorizzato è di 1.164,69 €, di cui almeno il 20% (circa 233 €) deve essere versato all’atto costitutivo. Non ci sono requisiti minimi più elevati per la maggior parte delle attività commerciali, rendendo Malta accessibile anche a PMI. |
Sì, Malta consente la proprietà straniera al 100% senza restrizioni. Non ci sono requisiti di residenza per soci o amministratori. È obbligatorio nominare un company secretary. Per ragioni di sostanza fiscale, è consigliabile che le decisioni strategiche siano prese da Malta. |
È un regime che esenta totalmente dalla tassazione i dividendi ricevuti e le plusvalenze da cessioni di partecipazioni qualificate (almeno 5% del capitale o investimento superiore a 1.164.000 €). Per i dividendi da società extra-UE si applicano condizioni anti-abuse. |
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