Espansione negli Emirati Arabi Uniti

La porta d’accesso al Medio Oriente: apri una società in Free Zone o Mainland, zero tasse sul reddito personale e fiscalità agevolata al 9% con DGE Group. Hub globale, posizione strategica e accesso ai mercati MENA.

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PERCHÉ SCEGLIERE GLI EMIRATI ARABI UNITI PER LA TUA ESPANSIONE

Gli Emirati Arabi Uniti rappresentano uno degli hub commerciali e finanziari più dinamici al mondo, con una posizione strategica che collega Europa, Asia e Africa. Il paese offre un ambiente fiscale estremamente vantaggioso: zero imposta sul reddito delle persone fisiche, un’aliquota corporate tax al 9% solo per utili superiori a 375.000 AED (circa 95.000 euro) e la possibilità per le imprese in Free Zone di beneficiare dello 0% su redditi qualificati

Il sistema economico si articola in due principali giurisdizioni: le Free Zones, che offrono agevolazioni fiscali e procedurali per imprese orientate all’export e ai servizi internazionali, e il Mainland, che consente di operare direttamente nel mercato locale degli Emirati . Con oltre 40 zone franche specializzate nei più diversi settori (media, finanza, tecnologia, logistica), gli Emirati offrono soluzioni su misura per ogni tipologia di impresa. DGE Group ti affianca con consulenza mirata, supporto locale e una rete consolidata di professionisti sul territorio emiratino.

LE STRUTTURE SOCIETARIE PRINCIPALI NEGLI EMIRATI

La scelta della forma giuridica è il primo passo strategico per operare negli UAE. Ogni soluzione presenta caratteristiche specifiche in termini di responsabilità, fiscalità e mercato di riferimento. DGE Group ti supporta nell’identificare la struttura più adatta al tuo modello di business e ai tuoi obiettivi di crescita

Free Zone Company (FZCo / FZE)

La forma giuridica più diffusa per investitori stranieri che desiderano operare a livello internazionale o nei mercati limitrofi. Offre 100% di proprietà straniera, zero tassazione sui redditi qualificati (0% corporate tax) e piena repatriazione di capitali e profitti . Può essere costituita come Free Zone Establishment (FZE) con un solo socio, o Free Zone Company (FZCO/FZ-LLC) con più soci. Richiede un ufficio fisico o flexi-desk nella Free Zone di registrazione. Ideale per trading internazionale, consulenza, e-commerce e servizi professionali.

Mainland Company

Società costituita presso il Dipartimento di Sviluppo Economico (DED) di uno degli emirati, che consente di operare direttamente nel mercato locale degli UAE. Dal 2021, anche le Mainland companies possono essere 100% di proprietà straniera nella maggior parte dei settori. La tassazione segue le regole standard: 9% sugli utili oltre 375.000 AED . Richiede un ufficio fisico con contratto di affitto registrato tramite il sistema Ejari a Dubai o analoghi in altri emirati. Ideale per imprese che intendono servire clienti locali, aprire negozi o uffici aperti al pubblico.

Branch Office – Filiale di società estera

Soluzione che rappresenta un’estensione della società madre estera, senza costituire una nuova entità giuridica. Può essere stabilita sia in Free Zone che in Mainland. La casa madre risponde illimitatamente delle obbligazioni della filiale. Richiede la nomina di un manager locale. Ideale per testare il mercato prima di un investimento più strutturato.

Offshore Company

Società costituita in specifiche Free Zones (come JAFZA o RAKEZ) per detenere asset, proprietà intellettuale o svolgere attività di holding internazionale. Non può operare nel mercato UAE. Offre massima privacy e flessibilità fiscale.

I NOSTRI SERVIZI PER LA TUA SOCIETÀ NEGLI UAE

Dalla costituzione alla gestione operativa, offriamo un supporto completo e personalizzato per la tua presenza negli Emirati Arabi Uniti. Il nostro team locale ti affianca in ogni fase, garantendo conformità normativa e efficienza operativa

Area	Services
Setup e Costituzione	Consulenza su scelta Free Zone/Mainland, verifica disponibilità nome commerciale presso autorità competenti, preparazione Memorandum of Association (MOA) e statuti, registrazione tramite portale digitale o sportello, nomina registered agent/office, apertura conto bancario (supporto intensivo, richiede presenza fisica), ottenimento licenza commerciale (entro 24 ore in molte Free Zones)
Business Development	Ricerca partner commerciali, networking con camere di commercio e associazioni di categoria, accesso a bandi e opportunità governative, fiere di settore a Dubai, Abu Dhabi, Sharjah, localizzazione marketing, supporto per esportazione verso mercati MENA
Compliance e Gestione	Contabilità e fiscalità (corporate tax 0-9%, VAT 5%) , dichiarazioni VAT trimestrali (soglia 375.000 AED) , filing economic substance report per attività rilevanti entro 12 mesi dalla fine esercizio , gestione payroll e WPS, rinnovo annuale licenza, supporto per modifiche statutarie, adempimenti UBO e antiriciclaggio

IL SISTEMA FISCALE DEGLI UAE E LE NOVITÀ 2026

Gli Emirati Arabi Uniti offrono uno dei regimi fiscali più competitivi al mondo, con importanti aggiornamenti normativi entrati in vigore nel 2026 che rafforzano la trasparenza e l’allineamento agli standard internazionali

Advantage	Description
Zero Personal Income Tax	Nessuna imposta sul reddito delle persone fisiche, un vantaggio straordinario per imprenditori e dipendenti
Corporate Tax	9% sugli utili superiori a 375.000 AED (circa 95.000 euro). Zero sotto tale soglia. Per le Free Zone, 0% sui redditi qualificati
DMTT (Domestic Minimum Top-up Tax)	Implementata dal 2025 per gruppi multinazionali con ricavi > 750 milioni di euro, aliquota minima 15% in linea con Pillar Two OECD
VAT (Value Added Tax)	Aliquota 5% su beni e servizi, tra le più basse al mondo. Registrazione obbligatoria per fatturato > 375.000 AED. Soglia volontaria: 187.500 AED
Five-Year VAT Credit Deadline (Novità 2026)	Termine fisso di 5 anni per richiedere il rimborso di crediti IVA eccedenti. Le aziende devono monitorare attentamente le scadenze per non perdere i crediti
Simplified VAT Compliance (Novità 2026)	Rimossa l’obbligatorietà dell’autofattura per il meccanismo del reverse charge. Ora è sufficiente conservare fatture fornitori, contratti e documenti doganali
E-Invoicing (Novità 2026)	Fatturazione elettronica obbligatoria per tutte le transazioni imponibili. Sanzioni fino a 5.000 AED per non conformità
Transfer Pricing Documentation	Obbligo di documentazione completa per transazioni con parti correlate. Sempre più raccomandati gli Advance Pricing Agreements (APA)
Five-Year Record Retention	Obbligo di conservare scritture contabili per almeno 5 anni, estendibile a 15 anni in caso di frodi
Nessuna Withholding Tax	Nessuna ritenuta alla fonte su dividendi, interessi o royalties pagati a non residenti
Nessuna Capital Gains Tax	Nessuna imposta sulle plusvalenze per persone fisiche e, in molti casi, per società
Trattati contro le doppie imposizioni	Ampia rete di convenzioni, inclusa quella con l’Italia

FREE ZONE VS MAINLAND: QUAL È LA SCELTA GIUSTA?

La distinzione tra Free Zone e Mainland è cruciale per determinare la fiscalità, il mercato di riferimento e gli obblighi di compliance. Ecco i principali elementi di confronto

Aspetto	Free Zone Company	Mainland Company
Proprietà straniera	100%	100% (dal 2021)
Mercato servibile	Internazionale + Free Zone	Locale UAE + Internazionale
Corporate Tax	0% su redditi qualificati; 9% su redditi non qualificati (es. transazioni con Mainland)	9% su utili > 375.000 AED
Ufficio richiesto	Flexi-desk o ufficio nella Free Zone	Contratto di affitto registrato (Ejari)
Visti	Quota limitata, basata su pacchetto	Quota flessibile, basata su dimensione ufficio
Attività consentite	Definite dalla licenza, generalmente senza vendita al dettaglio	Ampio spettro, inclusa vendita al dettaglio e servizi al pubblico
Tempi costituzione	24-72 ore	4-10 giorni
Costi iniziali	Competitivi, pacchetti entry-level da 5.500 AED	Più elevati per affitto ufficio e spese di registrazione

Qualifying Free Zone Person (QFZP)

Per beneficiare dell’aliquota 0% sui redditi, le Free Zone companies devono mantenere adeguata sostanza economica nel territorio: ufficio fisico, personale qualificato, spese operative adeguate e svolgimento delle core income-generating activities nella Free Zone . Le attività possono essere esternalizzate, ma con adeguata supervisione.

REGOLE DI SOSTANZA ECONOMICA (ESR)

Gli Emirati applicano le Economic Substance Regulations (ESR) a tutte le società che svolgono “attività rilevanti”, incluse quelle in Free Zone. L’obiettivo è allinearsi agli standard OECD e prevenire strutture prive di sostanza

Attività Rilevante	Requisiti di Sostanza
Banking Business	Direzione e management locale, ufficio fisico, personale qualificato, spese operative adeguate
Insurance Business	Idem
Investment Fund Management	Idem
Lease-Finance Business	Idem
Headquarter Business	Idem
Shipping Business	Idem
Holding Company Business	Regime semplificato: solo obbligo di dichiarazione e presenza di “adeguati” dipendenti e locali per detenere e gestire le partecipazioni
Intellectual Property Business	Regime rigoroso con demonstrazione di attività effettiva
Distribution and Service Centre Business	Idem

Obblighi dichiarativi: Notifica annuale entro 6 mesi dalla fine dell’esercizio; Report completo entro 12 mesi . La mancata compliance comporta sanzioni pecuniarie e possibile revoca della licenza.

REGOLE PER MANAGER RESIDENTI: NOVITÀ FEBBRAIO 2026

A partire da febbraio 2026, il Dipartimento di Economia e Turismo di Dubai (DET) ha introdotto un’importante novità procedurale per le società in Mainland con soci persone giuridiche straniere

Aspetto	Dettaglio
Nuovo requisito	Il manager della società deve essere titolare di un valido visto di residenza UAE al momento della costituzione
Documento obbligatorio	L’Emirates ID del manager è ora obbligatorio per avviare la procedura di incorporazione
Implicazioni	Non è più possibile nominare un manager non residente; il manager deve già risiedere legalmente negli UAE
Esclusione	La regola si applica solo a società con soci persone giuridiche straniere. Non si applica a società con soci persone fisiche, società di Free Zone o altri emirati

STARTUP LAB UAE: IL TUO PARTNER OPERATIVO SUL TERRITORIO

Costituire la società è solo il primo passo. Per crescere davvero negli Emirati serve un supporto operativo concreto e continuativo, specialmente in un contesto dinamico e in rapida evoluzione come quello degli UAE. STARTUP Lab UAE ti affianca nella gestione quotidiana e nello sviluppo commerciale.

Setup operativo: Ricerca e allestimento ufficio nei principali hub: Dubai (JLT, DIFC, DMCC, Dubai South), Abu Dhabi (ADGM, Hub71), Sharjah (SPC Free Zone, SAIF Zone), Ras Al Khaimah (RAKEZ, UAQ FTZ per soluzioni low-cost)
Registered agent e PRO services: Fornitura del registered agent obbligatorio, gestione pratiche governative, rinnovi, visti e permessi
Banking introduction: Supporto intensivo per l’apertura del conto bancario (processo complesso, spesso richiede 2-6 settimane), presentazione alle principali banche (Emirates NBD, FAB, ADCB, Mashreq, RAKBANK, neo-banks come Wio)
Visa and immigration: Assistenza per visti investitori, visti dipendenti, visti familiari, Emirates ID e rinnovi
Recruitment: Selezione del manager locale e del team iniziale, con competenze linguistiche (arabo, inglese, tagalog, urdu/hindi)
Networking: Introduzioni a Dubai Chamber, Abu Dhabi Chamber, camere di commercio bilaterali, e potenziali partner commerciali per l’accesso ai mercati MENA e Asia meridionale
Compliance continuativa: Gestione VAT filing, Economic Substance Report, rinnovo licenza, payroll e WPS, supporto per modifiche statutarie e adeguamento alle nuove normative 2026

DOMANDE FREQUENTI SULL’ESPANSIONE NEGLI UAE

1. Quali sono i principali vantaggi fiscali degli UAE?	2. Quanto tempo serve per costituire una società negli UAE?	3. È necessario recarsi personalmente negli UAE?
Gli UAE offrono zero personal income tax, corporate tax al 9% solo oltre 375.000 AED, e 0% per Free Zone su redditi qualificati . La VAT è al 5% . Il sistema fiscale è territoriale, con zero withholding tax, zero capital gains tax per individui e una rete di oltre 100 trattati contro le doppie imposizioni. Dal 2026, nuove regole semplificano la compliance IVA e introducono l’e-invoicing .	In Free Zone, la costituzione avviene in 24-72 ore con pacchetti come UAQ LYTE (da 5.500 AED) . In Mainland, il processo richiede 4-10 giorni . I tempi includono: approvazione nome, registrazione licenza, firma MOA, ottenimento visto (se applicabile).	Sì, per l’apertura del conto bancario e per la firma di documenti notarili. La costituzione può essere avviata da remoto tramite registered agent . Tuttavia, le banche UAE richiedono presenza fisica per gli adempimenti KYC/AML. Per le società Mainland con soci stranieri, dal febbraio 2026 il manager deve già avere visto residente .
4. Quali sono i requisiti di capitale e registered agent?	5. Posso avere soci e amministratori non residenti?	6. Quali sono i principali obblighi di compliance?
Nessun capitale minimo obbligatorio per la maggior parte delle Free Zone (es. 1 AED simbolico). In Mainland, il capitale varia in base all’attività e alla licenza. È obbligatorio nominare un registered agent o ufficio di servizi professionale nella giurisdizione di registrazione. In Free Zone, è richiesto un ufficio fisico o flexi-desk .	Sì, gli UAE consentono la proprietà straniera al 100% senza restrizioni sia in Free Zone che in Mainland (dal 2021) . Non ci sono requisiti di residenza per i soci. Per gli amministratori, la regola generale non richiede residenza, ma dal febbraio 2026 per Mainland con soci corporate è obbligatorio che il manager abbia visto residente .	Le società devono: rinnovare licenza annualmente; presentare dichiarazioni VAT trimestrali se sopra soglia; per attività rilevanti, Economic Substance Report entro 12 mesi ; conservare scritture contabili per 5 anni (15 in caso di frodi) ; adeguarsi a e-invoicing obbligatorio ; mantenere documentazione transfer pricing per transazioni infragruppo . Sanzioni severe per mancata compliance.

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